净利润|[税务筹划] 案例分析交易|阿里巴巴|报告期

谈到税务筹划的作用，财务人再熟悉不过，如何协助企业减少税负，降低企业的税务风险等等。

但是谈到税务筹划具体操作，还是有不少的朋友模棱两可，稍不注意，偷税、漏税与税务筹划就混为一谈！
今天针对企业税负过高成本压力过大的现状，王老师给大家介绍几种模式的税收筹划方案。
税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规税法允许的范围内。通过在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案。合法的选择筹划与核算的财务方式，合理降低企业税负成本。
悄无声息的业务转移模式
【案例】重庆某有限公司为小规模纳税人， 2019年度收入450万元，成本费用250万元，利润200万元。
账务处理
增值税：450万／1.03*3%=13.11万元
企业所得税：200万＊25%=50万元
个人所得税（分红）（200-50-13.11)*20%=27.38万元
税款合计：13.11+50+27.38=90.49万元
综合税负：90.49万／450万＝20 %
改变筹划思路：
注册成立重庆图文设计事务所（乙企业）
重庆广告有限公司（甲公司）
签订合同：乙企业与甲公司签订合作合同，将甲公司业务通过乙企业来操作，乙企业开票给甲公司，甲公司付款给乙企业。
账务处理
增值税：450万／1.03*3%=13.11万元
企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税：
450万元／1.03*1.66=7.25万元
税款合计：13.11+7.25=20.36万元
【净利润|[税务筹划] 案例分析】综合税负：20.36万／450万＝4.52%
案例总结：筹划后税收比重明显偏低
节税金额：（90.49-20.36）=70.13万元
节税比例：（90.49-20.36）/ 90.49=77.5%
合理的税收筹划对财务管理的要求非常高，在进行税收筹划时，要考虑企业在实际的经营过程中的经济情况，切实提高企业的经营能力。
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